Налоги при продажах на маркетплейсах: УСН и НПД
Как платить налоги с продаж на Ozon и Wildberries в 2025 году. Сравнение УСН 6%, УСН 15% и НПД для самозанятых. Как маркетплейс выступает налоговым агентом.
Налогообложение продаж на маркетплейсах — тема, которую многие предприниматели откладывают «на потом», пока не приходит требование от налоговой. Разберём, как правильно учитывать доходы от маркетплейсов, какой режим выгоднее и какие нюансы нужно знать с первого дня продаж.
Это не налоговая консультация
Информация в статье носит образовательный характер. Для конкретных решений о налоговом режиме проконсультируйтесь с бухгалтером или налоговым консультантом, который знает вашу ситуацию.
Что считается доходом при продажах на маркетплейсе
Ключевой вопрос: является ли доходом полная сумма продажи (до вычета комиссии маркетплейса) или только фактически полученные деньги? ФНС и суды придерживаются однозначной позиции: доходом признаётся полная цена продажи товара покупателю, а не сумма после удержания комиссии.
Пример расчёта базы
Товар продан за 1 500 руб. Ozon удержал комиссию 210 руб. и выплатил вам 1 290 руб. Налоговая база при УСН 6% = 1 500 руб. (полная сумма продажи), налог = 90 руб. Комиссию маркетплейса можно учесть как расход при УСН «доходы минус расходы».
Сравнение налоговых режимов для продавцов МП
| Режим | Ставка | Плюсы | Минусы |
|---|---|---|---|
| УСН «Доходы» 6% | 6% с оборота | Простой учёт, низкая ставка при высокой марже | Не учитывает расходы; при низкой марже невыгоден |
| УСН «Доходы − Расходы» 15% | 15% от прибыли (мин. 1% с оборота) | Учитывает все расходы: комиссии, логистику, рекламу | Сложный учёт, нужна хорошая бухгалтерия |
| НПД (самозанятые) | 4–6% | Минимальная нагрузка, нет страховых взносов | Только своё производство, лимит 2.4 млн руб./год |
| ОСНО | НДС 20% + налог на прибыль 20% | Подходит для крупного бизнеса, вычет НДС | Высокая нагрузка и сложная отчётность |
Когда выгоден УСН 6%, а когда — УСН 15%
Точка равновесия между двумя режимами — маржинальность около 40% от выручки. Если ваши расходы составляют более 60% от дохода, УСН 15% выгоднее. Если расходы менее 60% — выгоднее УСН 6%.
- УСН 6% выгоден для низкосебестоимостных товаров (маржа от 50%): хэнд-мейд, цифровые товары, собственное производство
- УСН 15% выгоден для импортёров и перепродавцов с высокой долей закупочных расходов и значительными расходами на логистику и рекламу
- При обороте до 2.4 млн руб./год производители могут рассмотреть НПД
Маркетплейс как налоговый агент
С 2024 года Ozon и Wildberries выступают налоговыми агентами для продавцов-самозанятых: они автоматически удерживают и перечисляют налог на профессиональный доход (НПД) при выплате дохода. Это упрощает жизнь самозанятым, но важно контролировать, что суммы в справках от маркетплейса совпадают с данными в приложении «Мой налог».
Важные нюансы документооборота
- Сохраняйте ежемесячные отчёты маркетплейсов — они служат первичными документами для налогового учёта
- Акт о вознаграждении (комиссии) от маркетплейса — основание для признания расходов при УСН 15%
- При возвратах доход уменьшается — следите за корректным отражением в учёте
- Авансы от маркетплейса признаются доходом при поступлении на счёт (для УСН)
TISMOS ведёт управленческий учёт
Мы формируем ежемесячные отчёты с разбивкой доходов, расходов и чистой прибыли в разрезе каждого товара и маркетплейса — в формате, удобном для передачи бухгалтеру. Вы всегда знаете реальную картину. Подключайтесь — оставьте заявку.
Остались вопросы?
Свяжитесь с нами — мы подробно ответим на любые вопросы о работе с маркетплейсами.